瑞士拥有独特的税收政策，旨在吸引富人移居并成为纳税居民。这对公司或专业人士迁往瑞士尤为有利，因为它能简化当地员工的纳税程序。一次总付税是基于个人的年度生活费用而非全球收入进行征税。
享受一次总付税的个人根据其全球支出进行评估，并可与瑞士当局协商税率。尽管瑞士有具体规定和最低纳税要求，这些法规积极鼓励人们移居瑞士，以享受较低税率的优惠，包括退休基金收入、股息和租金收入等。
Lump-Sum Tax是什么？
Lump-Sum Tax，又称“forfait fiscal”，专为寻求在瑞士建立税务居留的外籍人士设计。符合条件的个人（含海外归来者与瑞士公民，需避免在瑞从事有酬工作）可选择此简化税务评估方式。该税制仅对纳税人在瑞士及海外的年度生活开销（含房租、医疗、教育、保险等）征税，而非其全球收入与资产，税基与税率均可与税务机构协商确定。
各州具体规定虽有差异，但非欧盟/EFTA国民的最低年税负大致介于25万至30万瑞士法郎之间，欧盟/EFTA国民则可能享受更低标准。此外，还需留意瑞士可能的社会保险费用要求。
综上所述，Lump-Sum Tax为符合条件的个人提供了高效、经济的税务解决方案，助力其在瑞士轻松建立税务居留，享受简化而优化的税务环境。
申请Lump-Sum Tax所需材料？
要在瑞士申请一次总付税（Lump-Sum Tax），申请人必须满足特定条件，并遵守瑞士税务机关的规定。以下是启动申请程序的主要前提条件和步骤：
① 居民身份
申请者必须为非瑞士国籍，并需首次在瑞士建立纳税住所，或在瑞士境外至少居住十年后再度定居瑞士。
② 避免本地就业
申请人需承诺不在瑞士境内从事任何形式的受薪工作或自雇活动，以保持其申请资格的有效性。然而，在瑞士境外从事有酬劳动，则需遵循特定的税务规定。
③ 配偶考虑
对于已婚申请人，夫妻双方均需独立满足上述条件，方能共同享受Lump-Sum Tax的优惠。若仅一方符合条件，则另一方将按常规税收居民标准纳税。
④ 税基精细核算
税务机关将依据申请人及其受抚养人的全球年度生活开支总和，包括但不限于住房、医疗、教育、保险等各项费用，来共同确定税基。此过程通常需要与税务机构进行深入沟通与协商。
⑤ 统一税率应用
一旦税基确定，即可按照瑞士统一的税率标准进行计算。但需注意，各州之间的税率可能存在差异，因此在申请时需特别注意所在州的具体税务规定。
⑥ 最低税负考量
Lump-Sum Tax设有最低年税负标准，这一标准因州而异。对于非欧盟/EFTA国家的国民而言，其起征点大致在25万至30万瑞士法郎之间。而欧盟/EFTA国家的国民则可能享受更为优惠的税基待遇。
⑦ 社会保障费用缴纳
申请人还需承担瑞士的社会保险费，通常每人每年约为25,000瑞士法郎。这一数额基于瑞士的平均缴费率，并可能随财政年度的变化而有所调整。尽管并非所有瑞士居民均需缴纳如此高额的费用，但对于完全依靠自身在瑞士生活的个人而言，这一标准具有参考价值。
一次总付税（Lump-Sum Tax）的最新变化
近年来，Lump-Sum Tax 因被认为过于偏向富裕外籍人士而受到批评，影响了瑞士的税收平衡。鉴于这一背景，多个重要州如巴塞尔地区（Basel Landschaft）、巴塞尔城市（Basel Stadt）、苏黎世（Zurich）、沙夫豪森（Schaffhausen）以及阿彭策尔州（Appenzell Ausserrhoden）已相继废除了该税制。但联邦所得税仍可选择此方式。
官方数据显示，该税制正受到更严格的监管，受益人群有所减少。然而，随着外国公民移居瑞士的趋势，其未来走向尚不确定。
在税务规划时，建议保持警惕，与专业人士合作，以充分利用各国税务政策，确保合规并优化税务负担。
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常见问题
① 瑞士哪些州实施了一次总付税（Lump-Sum Tax）？
瑞士各州的Lump-Sum Tax存在差异，税率并不统一。
其中，日内瓦州、沃州、瓦莱州和提契诺州因税负较低且生活品质优越，成为外国公民寻求此税收安排的首选之地。
② Lump-Sum Tax的个人是否需要缴纳瑞士社会保险？
选择瑞士Lump-Sum Tax的人通常需要承担每年约25,000瑞士法郎的社会保障费用。这是瑞士税法体系中的一项重要组成部分，对申请人至关重要。
③瑞士与哪些国家签订了避免双重征税的税收协定？
瑞士拥有广泛的税收协定网络，与包括德国、美国、法国、英国在内的众多欧洲及非欧洲国家签订了双重征税协定，旨在消除收入双重征税现象，促进跨境贸易与投资。
这些协定涵盖股息、利息、特许权使用费和资本收益等类型的收入。
④ 您能否从Lump-Sum Tax转为定期纳税？
可以，如果您不再符合Lump-Sum Tax的标准，或认为转为正常税收规则更有利，您可以随时转换。不过，在做出决定前，建议咨询当地税务机关或法律专业人士。
⑤ Lump-Sum Tax有哪些潜在的不足之处？
一个潜在的缺点是，在瑞士享受Lump-Sum Tax时，通常不得在瑞士从事有报酬的工作。此外，对于全球收入较高的个体而言，这种税制可能并非最优减税策略。
⑥ 如何确定适用于Lump-Sum Tax的可能支出总额？
Lump-Sum Tax的税额通常基于纳税人在瑞士的年度支出计算，具体数额因州而异，但通常相当于瑞士相似地区平均租金的若干倍。
⑦ 哪些费用可以纳入Lump-Sum Tax的范围？
一次总付税覆盖的费用主要包括住房、医疗保险、教育及日常生活等各项合理的生活开支。这些费用需符合瑞士税法的相关规定。
